Több mint két évvel azután, hogy az Egyesült Államok Pénzügyminisztériuma megkezdte a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információk (BOI) elfogadását, a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) végleges szabályt adott ki, amely mentesíti az egyesült államokbeli vállalatokat és az egyesült államokbeli személyeket a Corporate Transparency Act (CTA) szerinti jelentéstételi kötelezettség alól.

A lépés gyakorlatilag leállítja az amerikai vállalkozások számára vitatott törvényt, amelyet a Kongresszus egyes üzleti és kereskedelmi csoportok felszólítása ellenére sem vont hatályon kívül.

A CTA célja az volt, hogy megnehezítse a rossz szereplők személyazonosságának és jogosulatlanul szerzett nyereségének elrejtését a héjcégeken és az átláthatatlan vállalati struktúrákon keresztül. Eredeti megvalósítása szerint a hatálya alá tartozó vállalatoknak jelentést kellett tenniük a tényleges tulajdonosaikról, ideértve a nevet, születési dátumot, címet és az olyan azonosító dokumentumokat, mint a vezetői engedélyek vagy útlevelek. Egyes vállalatoknak hasonló információkat kellett jelenteniük a cégpályázóikról is – azokról a személyekről, akik benyújtották a céget létrehozó vagy bejegyzett dokumentumokat, vagy akik elsődlegesen felelősek voltak azok benyújtásának irányításáért vagy ellenőrzéséért.

Háttér

A kongresszus a CTA-t több éves vita után fogadta el az anonim shell cégek hálózatai által okozott problémákról. A 2021-es pénzügyi évre vonatkozó nemzeti védelmi engedélyezési törvény (NDAA) része volt (ha a kifejezés ismerősen hangzik, az NDAA a Kongresszus által elfogadott éves törvény, amely meghatározza a védelmi politikát, és engedélyezi az Egyesült Államok katonai és nemzetbiztonsági tevékenységeinek finanszírozási szintjeit és programjait). Trump elnök első ciklusában megvétózta az NDAA-t a CTA-hoz nem kapcsolódó okokból, a Kongresszus pedig felülírta vétóját 2021 januárjában, röviddel Joe Biden elnök hivatalba lépése előtt.

A Pénzügyminisztérium hivatalosan 2024. január 1-jén kezdte meg elfogadni a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információkat (BOI).

Az eredeti megvalósítás szerint a CTA általában bejelentő társaságként kezelte mind az államtitkárnál vagy hasonló hivatalnál benyújtott dokumentum által létrehozott belföldi jogalanyokat, mind az Egyesült Államokban üzleti tevékenységre bejegyzett külföldi jogalanyokat. Ebbe beletartoznak a betéti társaságok, korlátolt felelősségű társaságok (LLP), üzleti trösztök, korlátolt felelősségű társaságok (LLC-k), egytagú korlátolt felelősségű társaságok (SMLLC-k) és társaságok – általában minden olyan entitás, amelyet az államnál regisztrált volna.

Több mentesség is volt – valójában, mint írták, 23 fajta entitás mentesül a jelentési kötelezettség alól. Ezek az entitások közé tartoztak a tőzsdén jegyzett társaságok, nonprofit szervezetek és bizonyos nagy működő társaságok, amelyeknek már volt jelentéstételi kötelezettségük.

A CTA értelmében szigorú szankciók szabják meg a be nem tartást. A törvény napi 500 dolláros polgári jogi szankciót ír elő, az inflációhoz igazodó összeget, valamint két évig terjedő börtönbüntetést és 10 000 dollárig terjedő pénzbírságot a szándékos jogsértések esetén.

Körülbelül 32 millió vállalatra vonatkozott a CTA 2024-ben, az első évben, amikor hatályba lépett.

Perek özöne

Hónapokkal azután, hogy a CTA törvénybe lépett, a National Small Business United (más néven National Small Business Association, vagy NSBA) és Isaac Winkles, egy alabamai cégtulajdonos pert indított Janet Yellen ellen hivatalos minőségében (akkoriban), mint az Egyesült Államok Pénzügyminisztériumának, a Pénzügyminisztérium titkára és a Himauli FinTA ügyvezető igazgatója, Das. Az NSBA azzal érvelt, hogy a Kongresszusnak nem volt alkotmányos felhatalmazása az entitásalakítás ilyen módon történő szabályozására, amely területet hagyományosan az állami jog szabályozza.

2024. március 1-jén Liles C. Burke amerikai körzetbíró, Alabama északi körzetének északkeleti körzetéből alkotmányellenesnek találta a CTA-t, „mert túllépi az alkotmányban a Kongresszus hatalmára vonatkozó korlátokat”.

Ez volt az első a CTA-t célzó perek özönében országszerte – vegyes eredménnyel. Egy ponton négy különböző körzeti bíróságon (a 4., 5., 9. és 11.) kerületi bírósági ügyekkel kapcsolatos fellebbezések voltak folyamatban. Az ügyet még a Legfelsőbb Bíróság is tárgyalta (a SCOTUS nem magának a CTA-nak az érdemével, hanem a végrehajtási tilalmakkal kapcsolatos sürgősségi kérelmekkel foglalkozott).

Bár kezdetben az NSBA győzött, a 11. amerikai körzeti fellebbviteli bíróság 2025 decemberében megváltoztatta a kerületi bíróság ítéletét, fenntartva a törvény alkotmányosságát. A kereskedelmi csoportok jogalkotási hatályon kívül helyezésre irányuló felszólítása ellenére a Kongresszus hallgatott, így a Pénzügyminisztériumnak kellett megoldania az adminisztratív zavart.

Kincstári javítás

2025-ben a Pénzügyminisztérium bejelentette, hogy az egyesült államokbeli vállalkozásoknak nem kell megfelelniük a CTA tényleges tulajdonosi információkra (BOI) vonatkozó jelentéstételi követelményeinek, ami gyakorlatilag kizsigerli a 2021-es törvényt. A hír a vállalkozások mintegy 99%-át mentesítette, amelyek egyébként érintettek volna.

A végső szabály, amely a közzétételétől hatályosSzövetségi nyilvántartás, elfogadja a 2025 márciusában kiadott ideiglenes végső szabályban meghatározott mentességet, amely visszavonta az egyesült államokbeli vállalatok tényleges tulajdonosi információit (BOI).

A Pénzügyminisztérium azt is megerősítette, hogy a FinCEN törli a tényleges tulajdonosokra vonatkozó információs adatbázisból minden olyan magánszemélyre vonatkozó információkat – vállalati kérelmezők, tényleges tulajdonosok vagy FinCEN-azonosítók címzettjei –, akikről a FinCEN ésszerűen feltételezi, hogy egyesült államokbeli személyek. A folyamat működésének részleteit nem hozták nyilvánosságra, de a FinCEN azt mondja, hogy „előreláthatólag együttműködik az Országos Levéltári és Irattári Hivatallal (NARA), hogy biztosítsa, hogy a FinCEN betartsa az összes vonatkozó szövetségi nyilvántartási törvényt”.

Mit jelent ez a vállalkozások számára

Ha Ön egyesült államokbeli vállalat vagy egyesült államokbeli személy, akkor nem kell semmit tennie: az egyesült államokbeli vállalatoknak és egyesült államokbeli személyeknek többé nem kell jelenteniük a BOI-t a FinCEN-nek. Ha korábban jelentett és szerzett FinCEN-azonosítókat (egy egyedi azonosító számot, amelyet a FinCEN kérésre kiad egy magánszemélynek vagy egy jelentéstevő vállalatnak, miután az egyén vagy a jelentéstevő vállalat bizonyos információkat közölt a FinCEN-nel), nem köteles frissíteni vagy javítani a FinCEN-nek korábban megadott információkat.

A végső szabály szerint azonban az adatszolgáltató társaságnak minősülő külföldi jogalanyok továbbra is kötelesek jelenteni a külföldi magánszemélyek tényleges tulajdonosi adatait. Azok a személyek, akik nem egyesült államokbeli személyek, továbbra is kötelesek frissíteni vagy javítani az információkat a FinCEN azonosító alkalmazáson keresztül a változás dátumát követő 30 naptári napon belül.